Тарифы для сдачи отчетности как Налоговый представитель
Подсчет отправленных отчетов и расчеты за них производятся помесячно или поквартально (по согласованию).
При поквартальном расчете, для определения количества отчетов отправленных в месяц, число отчетов отправленное за квартал делится на 3.
Тариф Налоговый Представитель предполагает возможность сдачи отчетности за одну компанию по всем направлениям (т.е. все возможности тарифа Оптимальный, который приведен в общих тарифах) и за неограниченное число юридических и физических лиц в ИФНС (по доверенности, используя ЭЦП налогового представителя и в соответствии с требованиями и регламентами ИФНС).
Важно!!! для Москвы и МО
В октября 2016 года состоялось совещание рабочей группы Оператора ЭДО ЗАО «Калуга Астрал» и руководства Федеральной налоговой службы Российской Федерации. На совещании обсуждалось выявление большого количества мошеннических действий и схем легализации доходов со стороны налогоплательщиков, отправляющих отчетность посредством Уполномоченных представителей.
По итогам совещания было принято решение запретить отправку Уполномоченными представителями за налогоплательщиков следующих налоговых деклараций:
- налоговая декларация по налогу на прибыль организаций;
- налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость.
С 10 октября 2016 года отправка Уполномоченными представителями за налогоплательщиков налоговых деклараций запрещается на территории г. Москвы и Московской области
Для удобства дальнейшей работы Уполномоченные представители должны предлагать налогоплательщикам, которые ранее пользовались услугами Оператора ЭДО ЗАО «Калуга Астрал» как абоненты Уполномоченных представителей, получение собственной электронной подписи на имя руководителя налогоплательщика.
РЕГЛАМЕНТ ОРГАНИЗАЦИИ ЭЛЕКТРОННОГО ДОКУМЕНТООБОРОТА НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА С КОНТРОЛИРУЮЩИМИ ОРГАНАМИ ЧЕРЕЗ УПОЛНОМОЧЕННОГО ПРЕДСТАВИТЕЛЯ С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ ПРОГРАММНЫХ ПРОДУКТОВ АСТРАЛ ОТЧЕТ
- 1. Основные положения
1.1. В соответствии с подпунктом 6 пункта 1 статьи 21 и пунктом 1 статьи 26 НК РФ, налогоплательщик вправе исполнять обязанности перед налоговыми органами через уполномоченного представителя.
1.2. Уполномоченным представителем налогоплательщика признается физическое или юридическое лицо, уполномоченное налогоплательщиком представлять его интересы в отношениях с налоговыми органами.
1.3. Уполномоченный представитель налогоплательщика-организации осуществляет свои полномочия на основании доверенности, выдаваемой в порядке, установленном гражданским законодательством Российской Федерации.
Уполномоченный представитель налогоплательщика - физического лица осуществляет свои полномочия на основании нотариально удостоверенной доверенности или доверенности, приравненной к нотариально удостоверенной в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации.
1.4. Доверенность - это письменное уполномочие, выдаваемое одним лицом другому лицу для представительства перед третьими лицами. Доверенность от имени организации выдается за подписью ее руководителя или иного лица, уполномоченного на это учредительными документами, и заверяется печатью этой организации. (ст. 185 – 185.1 ГК РФ)
При оформлении доверенности должны быть указаны:
- дата составления доверенности;
- сведения о лице, выдавшем доверенность;
- сведения о лице, которому выдается доверенность;
- перечень полномочий, которыми наделяется представитель налогоплательщика в отношениях с налоговыми органами;
- срок действия доверенности (в случае если срок не указан, то он исчисляется как год, с даты выдачи доверенности).
1.5. В соответствии с п. 5.1. статьи 23 НК РФ лица, на которых в соответствии с п. 3 статьи 80 НКРФ[1] возложена обязанность представлять налоговую декларацию (расчет) в электронной форме, должны обеспечить получение от налогового органа в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота документов, которые используются налоговыми органами при реализации своих полномочий (ТРЕБОВАНИЯ). Указанные лица обязаны передать налоговому органу квитанцию о приеме таких документов в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в течение шести дней со дня их отправки налоговым органом.
1.5.1. Вышеуказанная обязанность налогоплательщиков считается исполненной при наличии у него договора с оператором электронного документооборота или при наличии такого договора у уполномоченного представителя, которому налогоплательщик, предоставил полномочия на отправку документов в налоговые органы и получение документов от налоговых органов.
- 2. Обязанности участников взаимодействия
2.1. Для возможности отправки налоговой отчетности/ квитанций и обмена иными электронными документам с налоговыми органами через уполномоченного представителя и получения уполномоченным представителем за налогоплательщика требований от налогового органа в электронной форме, налогоплательщик обязан:
2.1.1. Заключить с уполномоченным представителем договор поручения. Рекомендуемая форма договора приведена в Приложении 1.
2.1.2. Оформить в 2-х экземплярах доверенность на уполномоченного представителя о подписании и отправке документов отчетности, отправке квитанций в налоговые органы, а также получении требований от налоговых органов от своего имени посредством электронной подписи.
Рекомендуемая форма доверенности приведена в Приложении 2, доверенность заполняется налогоплательщиком собственноручно, заверяется подписью руководителя и печатью организации.
2.1.3. Предоставить в налоговый орган вышеуказанную доверенность лично или через представителя либо направить в электронной форме в виде электронных образов документов через оператора электронного документооборота не позднее трех дней со дня оформления доверенности.
ВНИМАНИЕ! Отправка файлов отчетности за физических лиц/индивидуальных предпринимателей производится при наличии нотариально заверенной доверенности.
2.1.4. В случае предоставления уполномоченному представителю документа для отправки не руководителем организации, а иным лицом, предоставить доверенность на лицо предоставившее декларацию.
2.2. При принятии документа/файла на передачу в налоговый орган от налогоплательщика Уполномоченный представитель обязан:
2.2.1. Проверить наличие доверенности на представление интересов.
2.2.1.1.Проверить полномочия лица, подписавшего доверенность по данным ЕГРЮЛ/ЕГРИП.
2.2.2. Удостоверить личность лица предоставившего документ/файл.
2.2.3. Сохранять в архиве все документы предоставленные налогоплательщиком (доверенности, декларации на бумажном носителе (в случае предоставления их налогоплательщиком).
3. Порядок электронного документооборота
Последовательность электронного документооборота, перечень функций и периодичность их выполнения для каждого участника информационного взаимодействия с использованием электронной подписи по Телекоммуникационным каналам связи регламентируется положениями методических рекомендаций по организации электронного документооборота при представлении налоговых деклараций (расчетов)в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, утвержденных приказом ФНС от 31 июля 2014 г. N ММВ-7-6/398@
- 4. Заключительные положения
4.1. Финансовые санкции за непредставление, либо представление неполных и (или) недостоверных сведений в отправленных документах отчетности/ письмах/квитанциях в установленные действующим законодательством РФ сроки предъявляются налогоплательщику в соответствии с действующим законодательством.
[1] налогоплательщиками, среднесписочная численность работников которых за предшествующий календарный год превышает 100 человек;
(введен Федеральным законом от 28.06.2013 N 134-ФЗ)
вновь созданными (в том числе при реорганизации) организациями, численность работников которых превышает 100 человек;
(введен Федеральным законом от 28.06.2013 N 134-ФЗ)
налогоплательщиками, для которых такая обязанность предусмотрена частью второй НК РФ применительно к конкретному налогу.
(введен Федеральным законом от 28.06.2013 N 134-ФЗ)
Приложение 1
ДОГОВОР N ____
НА ОКАЗАНИЕ УСЛУГ ПО СОСТАВЛЕНИЮ И ОТПРАВКЕ ДЕКЛАРАЦИЙ
город _________ ___________ 201__ год
_______________________________________________________________, в лице ___________________________________________, действующего на основании Устава, именуемое в дальнейшем «Исполнитель», с одной стороны, и _______________________________________________________________, в лице ______________________________________________, действующий на основании ____________________________, именуемый в дальнейшем «Заказчик», с другой стороны, заключили настоящий Договор о нижеследующем:
1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА
1.1. Заказчик поручает, а Исполнитель принимает на себя обязательство выполнить следующие работы (далее по тексту – «услуги»):
- Осуществлять перенос данных отраженных в бухгалтерской и (или) налоговой отчетности предоставляемой Доверителем Представителю на бумажных носителях в электронный вид.
- Передавать (сдавать) бухгалтерскую и налоговую отчетность в ИФНС в электронном виде через Программный продукт «Астрал Отчет» (ПП «Астрал Отчет) или иные каналы электронной передачи данных, а также на бумажных носителях.
- Получать выписки операций по расчету с бюджетом посредством ПП «Астрал Отчет» или иные каналы электронной передачи данных, а также на бумажных носителях.
- Передавать (получать) информационные сообщения, письма, заявления и т.п. по ПП «Астрал Отчет» или иные каналы электронной передачи данных, а также на бумажных носителях.
- Осуществлять иные действия, связанные с выполнением перечисленных выше поручений.
1.2. Срок оказания услуг – 14 дней с момента заключения договора. По независящим от Исполнителя обстоятельствам указанный срок может быть продлен. Течение срока приостанавливается на время подготовки Заказчиком документов, необходимых Исполнителю для продолжения работы.
2. СТОИМОСТЬ УСЛУГ И ПОРЯДОК РАСЧЕТОВ
2.1. Сумма, подлежащая уплате Заказчиком Исполнителю за оказание услуг по данному договору начисляется исходя из объема обработанной информации согласно акту выполненных работ. Расчет стоимости исчисляется по действующим тарифам.
2.2. Указанную сумму Доверитель обязуется оплатить в течение 5 (Пяти) рабочих дней после подписания настоящего Договора и получения соответствующих счетов.
Основанием для совершения оплаты является выданный Доверителю счет на оплату.
2.3. Порядок оплаты – наличный или безналичный расчет.
3. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН
Права и обязанности Исполнителя:
3.1. Исполнитель обязуется оказать услуги качественно и в срок;
3.2. Исполнитель имеет право запрашивать у Заказчика необходимую документацию для исполнения обязательств по настоящему договору;
Права и обязанности Заказчика:
3.3. Заказчик обязан обеспечить Исполнителю необходимые условия для исполнения последним обязательств по настоящему договору, предоставить необходимые документы.
3.4. Заказчик обязан оплатить услуги Исполнителю в соответствии с условиями настоящего договора.
3.5. Заказчик не в праве требовать от Исполнителя выполнения работ, не предусмотренных настоящим договором.
3.6. Заказчик не вправе без согласия Исполнителя передавать третьим лицам на коммерческой основе результаты работ, правовые конструкции и схемы, разработанные и переданные Исполнителем по настоящему договору.
4. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН
4.1. За неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по настоящему договору стороны несут ответственность в соответствии с действующим гражданским законодательством Российской Федерации и условиями настоящего договора.
4.2. В случае просрочки платежа в соответствии с п. 2.1 настоящего договора, Заказчик уплачивает пеню в размере 0,3 процента от суммы долга за каждый день просрочки оплаты.
4.3. Любой спор, разногласие или требование, возникающие или касающиеся настоящего Договора либо его нарушения, прекращения или недействительности, подлежат разрешению в судебном порядке в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.
5. ПРЕКРАЩЕНИЕ ДОГОВОРА
5.1. Настоящий договор может быть расторгнут, и Исполнитель вправе прекратить услуги, немедленно уведомив об этом Заказчика, в случае: если последний не соблюдает взятых на себя по настоящему Договору обязательств; если интересы Заказчика противоречат интересам третьих лиц, ранее заключивших с Исполнителем договор на оказание услуг.
5.2. Заказчик может расторгнуть настоящий договор в любое время с указанием причины или без указания таковой, но сохраняет при этом обязательства по оплате Исполнителю в полном объеме причитающегося ему вознаграждения в соответствии с условиями настоящего договора.
5.3. Если в ходе исполнения настоящего договора возникла необходимость в оказании дополнительных услуг, и по этой причине существенно превышается стоимость услуг по договору, Исполнитель обязан своевременно предупредить об этом Заказчика. Заказчик, не согласившийся на превышение первоначальной стоимости, вправе отказаться от договора, оплатив Исполнителю стоимость фактически выполненных работ (оказанных услуг).
6. ОСОБЫЕ УСЛОВИЯ
6.1. Настоящий договор составлен на 2 (двух) страницах, в 2-х подлинных экземплярах на русском языке, по одному – для каждой из сторон.
6.2. Во всем остальном, что не урегулировано настоящим договором, стороны руководствуются действующим гражданским законодательством Российской Федерации.
7. АДРЕСА, РЕКВИЗИТЫ И ПОДПИСИ СТОРОН:
ЗАКАЗЧИК:
___________________
подпись М.П.
ИСПОЛНИТЕЛЬ:
_______________
подпись м.п.
Приложение 2
ООО ________________________________
ИНН ________________________________
ОГРН ________________________________
Доверенность №
г. «____» ________________ 2016 года
Я, ФИО, паспортные данные_____________________________________________________(должность, наименование организации), действующий на основании (на основании чего действует), уполномочиваю от своего имени представлять интересы Общества, в том числе:
- представлять налоговую и бухгалтерскую отчетность, заявления, запросы, письма, а также любые другие истребуемые налоговым органом документы;
- получать справки, требования, акты, решения по результатам проверки и другие документы, адресованные ________(наименование организации);
- совершать другие законные действия по вопросам, связанным с выполнением данного поручения,
ФИО ответственного лица уполномоченного представителя, паспортные данные, НАИМЕНОВАНИЕ ПРЕДСТАВИТЕЛЯ, АДРЕС, ИНН/КПП, ОГРН ПРЕДСТАВИТЕЛЯ.
Доверенность выдана на 1 (один) год без права передоверия.
Доверитель ______________________________________/___________________/
М.П.